FormülceFinans
Ticari Çek ve Senet Reeskont / İskonto Hesaplama
213 sayılı Vergi Usul Kanunu 281 ve 285. maddeleri gereğince dönem sonlarında portföydeki vadeli çek ve senetlerin iç iskonto veya dış iskonto yöntemiyle bilanço tarihindeki net peşin değerini ve reeskont faiz giderini hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekTicari senet ve vadeli çek iç iskonto (reeskont) hesabı — adım adım
Girdiler
- Nominal tutar (TL)
- 100.000
- Vadeye kalan gün
- 90
- Yıllık reeskont faiz oranı (%)
- 40
- İskonto yöntemi
- İç İskonto (VUK 281/285)
İşlem
213 sayılı VUK uyarınca dönem sonlarında alacak senetleri iç iskonto formülü [F = (A * n * t) / (360 + (n * t))] ile değerlenir. 100.000 TLlik 90 gün vadeli senet için 9.090,91 TL reeskont faiz gideri ayrılarak senedin net peşin değeri 90.909,09 TL olarak bilançoda gösterilir.
Sonuç
- Nominal tutar (TL)
- 100.000
- Vadeye kalan gün
- 90
- Yıllık reeskont oranı (%)
- 40
- Reeskont faiz gideri (TL)
- 9.090,91
- Net bugünkü peşin değer (TL)
- 90.909,09
- Efektif iskonto oranı (%)
- 9,09
VUK 281 ve 285 gereğince dönem sonu bilançolarında iç iskonto zorunludur; 9.090,91 TL gider kaydedilerek gelecek dönemin geliri bugünden arındırılır.
Hesaplama yöntemi
Nasıl hesaplanır?
İç İskonto: F = (A × n × t) / (360 + (n × t)); Peşin Değer = A − F. Dış İskonto: F = (A × n × t) / 360; Peşin Değer = A − F.
Yuvarlama: Parasal tutarlar 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
Geçerli aralık ve sınırlar: Nominal tutar > 0 TL, Vadeye kalan gün >= 1, Reeskont oranı > 0.
Varsayımlar ve kullanım sınırları için bu sayfadaki açıklamaları okuyun; tahminler kesin sonuç anlamına gelmez.
Çek senet reeskont hesaplama nedir?
Ticari senet ve vadeli çek reeskont hesaplama, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 281 ve 285. maddeleri uyarınca bilanço gününde vadesi gelmemiş alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle net peşin değerini ve dönem faiz giderini belirler.
Bu araç ne için kullanılır?
Bilanço ve geçici vergi dönem sonlarında vadeli ticari alacak ve borç senetlerinin yasal iç iskonto formülüyle bugünkü peşin değerini tespit etmek.
Girmeden önce hazırlayın
- Senet / çek nominal tutarı (TL)
- Bilanço tarihinden vadeye kalan gün sayısı
- Yıllık reeskont faiz oranı (%)
- İskonto yöntemi (İç İskonto - VUK Zorunlu / Dış İskonto)
- Yıldaki gün sayısı (360 gün ticari yıl)
Sonucu nasıl okumalı?
Dönem sonu değerlemelerinde iç iskonto formülü yasal zorunluluktur; iskonto tutarı bilançoda reeskont faiz gideri veya geliri olarak muhasebeleştirilerek senedin bilanço tarihindeki gerçek peşin değeri yansıtılır.
Giriş sınırları ve kapsam
Nominal tutar > 0 TL, Vadeye kalan gün >= 1, Reeskont oranı > 0.
VUK md. 281 ve 285 uyarınca vergi matrahının tespitinde iç iskonto formülünün kullanılması yasal zorunluluktur.