FormülceVergi & Resmî Finans
KDV Tevkifatı ve Tevkifatlı Fatura Hesaplama
GİB KDV Uygulama Genel Tebliği tevkifat oranlarına (2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10) göre tevkif edilen KDV, beyan edilecek KDV ve tahsilat tutarını hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnek5/10 KDV tevkifatlı fatura ayrıştırması — adım adım
Girdiler
- KDV hariç matrah (TL)
- 100.000
- KDV oranı (%)
- 20
- Tevkifat oranı
- 5/10
İşlem
GİB KDV Uygulama Genel Tebliği uyarınca 100.000 TL matrah üzerinden %20 KDV tutarı 20.000 TL hesaplanır. 5/10 tevkifat oranında KDV’nin yarısı (10.000 TL) alıcı tarafından 2 No’lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine ödenmek üzere tevkif edilir; kalan 10.000 TL KDV ise satıcıya ödenir.
Sonuç
- Toplam hesaplanan KDV (TL)
- 20.000
- Tevkif edilen KDV (Alıcı payı) (TL)
- 10.000
- Satıcıya ödenecek KDV (TL)
- 10.000
- KDV dahil fatura genel toplamı (TL)
- 120.000
- Alıcıdan tahsil edilecek tutar (TL)
- 110.000
100.000 TL matrahlı ve %20 KDV’li faturada 5/10 tevkifat uygulandığında alıcı satıcıya 110.000 TL öder, 10.000 TL KDV tevkifatını ise sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine yatırır.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
Toplam KDV = Matrah × KDV oranı. Tevkif Edilen KDV = Toplam KDV × (Pay / Payda). Satıcı KDV = Toplam KDV − Tevkif Edilen KDV. Tahsil Edilecek Tutar = Matrah + Satıcı KDV.
Yuvarlama: Kuruş tutarları 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı hesaplama, Katma Değer Vergisi Kanunu ve genel uygulama tebliğleri doğrultusunda faturada hesaplanan KDV tutarının belirlenen oranlarda alıcı ve satıcı arasında paylaştırılmasını sağlar.
Bu araç ne için kullanılır?
3065 sayılı KDV Kanunu ve GİB tebliğleri doğrultusunda faturadaki tevkif edilen ve satıcıya ödenecek KDV tutarlarını ayrıştırmak.
Girmeden önce hazırlayın
- KDV hariç matrah (TL)
- KDV oranı (%)
- Tevkifat oranı (Kesir)
Sonucu nasıl okumalı?
Alıcı tevkif ettiği KDV payını doğrudan sorumlu sıfatıyla iki numaralı KDV beyannamesi ile vergi dairesine yatırırken satıcıya yalnızca matrah ile tevkif edilmeyen KDV farkını öder.
Giriş sınırları ve kapsam
Matrah > 0 TL, KDV oranı %1, %10 veya %20; Tevkifat payı 1 ile 10 arasında.
Kısmi tevkifat uygulamasında KDV hariç fatura bedeli tebliğdeki alt sınırı aşmalıdır.