FormülceVergi & Resmî Finans
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca satın alınan konut ve gayrimenkullerin 5 yıl içinde satılması durumunda Yİ-ÜFE enflasyon endekslemesi, yasal istisna ve ödenecek gelir vergisini hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekGayrimenkul değer artış kazancı ve Yİ-ÜFE endeksleme hesabı — adım adım
Girdiler
- Alış tarihi
- 2024-01-01
- Satış tarihi
- 2025-06-01
- Alış bedeli (TL)
- 1.000.000
- Satış bedeli (TL)
- 3.000.000
- Satış masrafları (TL)
- 100.000
- Alıştan önceki ay Yİ-ÜFE
- 100
- Satıştan önceki ay Yİ-ÜFE
- 200
İşlem
GVK Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca 5 yıl dolmadan satılan gayrimenkulde Yİ-ÜFE artışı %100 (>= %10) olduğundan alış bedeli 2.000.000 TLye endekslenir. 3.000.000 TL satıştan 2.000.000 TL endeksli maliyet ve 100.000 TL masraf düşülerek 900.000 TL safi kazanç bulunur; 110.000 TL istisna sonrası 790.000 TL matrah üzerinden 182.300 TL gelir vergisi tahakkuk eder.
Sonuç
- Endekslenmiş alış maliyeti (TL)
- 2.000.000
- Safi değer artış kazancı (TL)
- 900.000
- Uygulanan istisna tutarı (TL)
- 110.000
- Vergi matrahı (TL)
- 790.000
- Toplam ödenecek gelir vergisi (TL)
- 182.300
- 1. Taksit Mart ayı (TL)
- 91.150
- 2. Taksit Temmuz ayı (TL)
- 91.150
5 yıl dolmadan satılan gayrimenkulde Yİ-ÜFE endekslemesi ve 110.000 TL istisna sonrası 182.300 TL gelir vergisi doğar; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte (91.150şer TL) ödenir.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
5 yıl dolmuşsa Vergi = 0 TL. Değilse: Yİ-ÜFE artışı >= %10 ise Alış Endeksli = Alış × (Satış ÜFE / Alış ÜFE). Safi Kazanç = Satış − Endeksli Alış − Giderler. Matrah = max(0, Safi Kazanç − İstisna). Vergi = GVK 103 dilimleri.
Yuvarlama: Parasal tutarlar 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
Değer artış kazancı vergisi nedir?
Gayrimenkul değer artış kazancı vergisi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca satın alınan konut ve mülklerin 5 yıl dolmadan satılması durumunda Yİ-ÜFE enflasyon endekslemesi ve yasal istisna sonrası doğan gelir vergisini hesaplar.
Bu araç ne için kullanılır?
Gayrimenkul alım-satımı arasındaki sürede 5 yıllık muafiyet kuralı, Yİ-ÜFE endeksleme şartı ve yasal istisna sonrası ödenecek gelir vergisini hesaplamak.
Girmeden önce hazırlayın
- İktisap (alış) tarihi
- Elden çıkarma (satış) tarihi
- Alış bedeli (TL)
- Satış bedeli (TL)
- Satış giderleri ve tapu masrafları (TL)
- Alıştan önceki ay Yİ-ÜFE endeksi
- Satıştan önceki ay Yİ-ÜFE endeksi
- Yasal istisna tutarı (TL)
Sonucu nasıl okumalı?
Gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 5 tam yıl geçtikten sonra elden çıkarılması durumunda değer artış kazancı vergisi tamamen muaf olur; 5 yıl dolmamışsa ÜFE artışının en az yüzde 10 olması koşuluyla maliyet bedeli enflasyona endekslenir.
Giriş sınırları ve kapsam
Alış ve satış bedelleri > 0 TL, Satış tarihi >= Alış tarihi.
5 tam yıllık elde tutma süresi dolan satışlar vergiden tamamen muaftır.