FormülceVergi & Resmî Finans
Serbest Meslek Makbuzu (SMM) Hesaplama
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve KDV Kanunu uyarınca brütten nete veya netten brüte serbest meslek makbuzu stopajı, KDV ve KDV tevkifatı ile tahsil edilecek net tutarı hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekSerbest meslek makbuzu stopaj ve KDV hesabı — adım adım
Girdiler
- Tutar (TL)
- 10.000
- Hesaplama türü
- Brütten Nete
- Stopaj oranı (%)
- 20
- KDV oranı (%)
- 20
İşlem
10.000 TL brüt bedel üzerinden %20 stopaj (2.000 TL) kesilerek net ücret 8.000 TL bulunur. %20 KDV tutarı olan 2.000 TL net ücrete eklendiğinde müşteriden tahsil edilecek genel toplam 10.000 TL olur.
Sonuç
- Brüt hizmet bedeli (TL)
- 10.000
- Gelir vergisi stopaj tutarı (TL)
- 2.000
- Net mesleki ücret (TL)
- 8.000
- Hesaplanan KDV tutarı (TL)
- 2.000
- Müşteriden tahsil edilecek toplam (TL)
- 10.000
10.000 TL brüt bedelli serbest meslek makbuzunda 2.000 TL stopaj kesildikten sonra net 8.000 TL kazanılır; 2.000 TL KDV ile müşteriden 10.000 TL tahsil edilir.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
Brüt = Net / (1 − Stopaj/100). Stopaj = Brüt × %20. Net Ücret = Brüt − Stopaj. KDV = Brüt × %20. Tevkifat = KDV × (Pay/10). Tahsilat = Net Ücret + (KDV − Tevkifat).
Yuvarlama: Tüm parasal tutarlar 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
SMM hesaplama nedir?
Serbest meslek makbuzu hesaplama, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 94. maddesi uyarınca yüzde 20 gelir vergisi stopajı, Katma Değer Vergisi ve isteğe bağlı KDV tevkifatı kesintilerini brütten nete veya netten brüte belirler.
Bu araç ne için kullanılır?
Serbest meslek erbabının (avukat, mali müşavir, doktor, mimar, mühendis) düzenlediği makbuzlarda stopaj, KDV, tevkifat ve net tahsilat tutarını belirlemek.
Girmeden önce hazırlayın
- Hesaplama türü (Brütten Nete / Netten Brüte)
- Tutar (TL)
- Gelir vergisi stopaj oranı (Varsayılan %20)
- KDV oranı (Varsayılan %20)
- KDV tevkifat oranı (Yok, 2/10, 5/10, 7/10, 9/10, 10/10)
Sonucu nasıl okumalı?
Müşterinin kamu kurumu veya belirlenmiş alıcı olması durumunda KDV tevkifatı uygulanarak ilgili pay iki numaralı KDV beyannamesiyle vergi dairesine yatırılır; net ele geçen tutar brüt ücretten stopaj düşülüp tahsil edilen KDV eklenerek bulunur.
Giriş sınırları ve kapsam
Tutar >= 0 TL, Stopaj 0-100%, KDV 0-100%.
Gider karşılığı veya harç avansı gibi müvekkil adına yapılan masraflar stopaja tabi serbest meslek kazancına dahil edilmez.