FormülceVergi & Resmî Finans
Yurtdışı Yazılım ve Mühendislik %80 Vergi İstisnası Hesaplama
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 89/13 maddesi uyarınca yurtdışına sunulan yazılım, tasarım, mühendislik ve veri analizi hizmetlerinde safi kazancın %80lik yasal istisnasını, ödenecek gelir vergisini ve vergi tasarrufunu hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekYurtdışı yazılım ve mühendislik %80 kazanç istisnası hesabı — adım adım
Girdiler
- Yıllık brüt hasılat (TL)
- 1.000.000
- Belgelendirilmiş giderler (TL)
- 200.000
İşlem
GVK 89/13 maddesi gereğince yurtdışına sunulan yazılım, veri analizi ve mühendislik hizmetlerinde 800.000 TL net kazancın %80i (640.000 TL) beyannamede indirilir. Kalan 160.000 TL matrah üzerinden 24.100 TL vergi ödenir. İstisna sayesinde 160.900 TL net vergi tasarrufu sağlanır.
Sonuç
- Net kâr (TL)
- 800.000
- İstisna oranı (%)
- 80
- İndirilen istisna tutarı (TL)
- 640.000
- Vergilendirilecek matrah (TL)
- 160.000
- Ödenecek indirimli vergi (TL)
- 24.100
- İstisnasız ödenecek vergi (TL)
- 185.000
- Sağlanan net vergi avantajı (TL)
- 160.900
- Hasılat üzerinden efektif vergi yükü (%)
- 2,41
7491 sayılı Kanun ile %80e çıkarılan GVK 89/13 istisnası sayesinde ihracatçı yazılımcı ve mühendislerin efektif gelir vergisi yükü hasılatın yalnızca %2,41ine geriler.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
Safi Kazanç = Hasılat − Giderler. İstisna Tutarı = Safi Kazanç × %80. Matrah = Safi Kazanç − İstisna Tutarı = Safi Kazanç × %20. Vergi = GVK 103 dilimleri.
Yuvarlama: Parasal tutarlar 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
Yurtdışı yazılım %80 istisna nedir?
Yurtdışı yazılım ve mühendislik kazanç istisnası hesaplama, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 89/13. maddesi ve 7491 sayılı Kanun uyarınca yurtdışına sunulan yazılım, tasarım ve veri analizi hizmetlerinden sağlanan kazancın yüzde 80 istisna sonrası vergisini ve tasarrufunu belirler.
Bu araç ne için kullanılır?
Yurtdışındaki müşterilere Türkiye üzerinden uzaktan hizmet sunan mükelleflerin 7491 sayılı Kanun ile %80e çıkarılan yasal kazanç indirimini ve net vergi yükünü modellemek.
Girmeden önce hazırlayın
- Yurtdışı döviz hasılatının TL karşılığı (TL)
- Faaliyetle ilgili belgelendirilmiş giderler (TL)
- Varsa diğer kümülatif gelir vergisi matrahı (TL)
Sonucu nasıl okumalı?
Yurtdışından döviz olarak elde edilen kazancın yüzde 80i yıllık gelir vergisi beyannamesinde hasılattan indirilir; vergilendirme yalnızca kalan yüzde 20lik matrah üzerinden yapılarak büyük oranda vergi avantajı sağlanır.
Giriş sınırları ve kapsam
Brüt hasılat > 0 TL, Giderler >= 0 TL.
Hizmetin Türkiye’den sunulması, yurtdışındaki müşteri adına fatura edilmesi ve hizmetten yalnızca yurtdışında faydalanılması şarttır.