FormülceVergi & Resmî Finans
Kira Gelir Vergisinde Götürü Gider ve Gerçek Gider Karşılaştırma Hesaplama (GVK 74)
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 74. maddesi uyarınca mesken kira gelirlerinde %15 götürü gider yöntemi ile belgelenen gerçek gider yöntemini karşılaştırarak hangi seçeneğin daha düşük vergi matrahı ve yüksek tasarruf sağladığını hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekKira geliri vergisinde götürü vs gerçek gider karşılaştırması — adım adım
Girdiler
- Yıllık mesken kira geliri (TL)
- 240.000
- Mesken kira istisnası (TL)
- 48.000
- Yıllık belgelenen gerçek giderler (TL)
- 80.000
İşlem
240.000 TL kira gelirinden 48.000 TL istisna düşülerek 192.000 TL hasılat bulunur. Götürü yöntemde %15 gider (28.800 TL) düşülerek 163.200 TL matrah kalır. Gerçek giderde ise istisnaya isabet eden 16.000 TL ayıklandıktan sonra kalan 64.000 TL indirilerek 128.000 TL matraha ulaşılır; gerçek gider 35.200 TL daha az matrahla yaklaşık 7.040 TL vergi tasarrufu sağlar.
Sonuç
- Vergiye tabi hasılat (TL)
- 192.000
- Götürü gider indirim tutarı (TL)
- 28.800
- Götürü gider vergi matrahı (TL)
- 163.200
- İstisnaya isabet eden gider (TL)
- 16.000
- İndirilebilir net gerçek gider (TL)
- 64.000
- Gerçek gider vergi matrahı (TL)
- 128.000
- Vergi matrahı farkı (TL)
- 35.200
- Tahmini net vergi tasarrufu (TL)
- 7.040
Yüksek konut kredisi faizi veya bina amortismanı bulunan gayrimenkullerde gerçek gider yöntemi önemli vergi avantajı sağlar; ancak bu yöntemi seçen mükelleflerin en az 2 yıl boyunca bu usulde kalmaları zorunludur.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
Götürü İndirim = (Hasılat - İstisna) × %15. Gerçek İndirilebilir = Gerçek Gider × [1 - (İstisna / Hasılat)]. Matrah = max(0, Hasılat - İstisna - İndirim).
Yuvarlama: Parasal değerler kuruş seviyesinde 2 basamaklı yuvarlanır.
Götürü vs gerçek gider karşılaştırma nedir?
Kira geliri götürü ve gerçek gider karşılaştırma hesaplama, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 74. maddesi kapsamında mesken kira gelirlerinde yüzde 15 kanuni götürü gider ile belgelenen gerçek gider yöntemlerini karşılaştırarak net vergi matrahını ve tasarrufu modeller.
Bu araç ne için kullanılır?
Mesken kira geliri beyan eden mükelleflerin Götürü Gider (%15) ile Gerçek Gider yöntemleri arasındaki matrah ve vergi avantajını kesin kanuni formülle modellemek.
Girmeden önce hazırlayın
- Yıllık toplam mesken kira geliri (TL)
- Mesken kira geliri istisna tutarı (TL, örn: 48.000 TL)
- Belgelenen yıllık gerçek giderler toplamı (Kredi faizi, amortisman, onarım, sigorta) (TL)
Sonucu nasıl okumalı?
Yüksek konut kredisi faizi veya amortisman gideri olan gayrimenkullerde gerçek gider yöntemi daha düşük vergi matrahı sağlar; ancak bu yöntemi tercih eden mükelleflerin en az 2 yıl boyunca gerçek gider usulünde kalması yasal zorunluluktur.
Giriş sınırları ve kapsam
Yıllık kira geliri > 0 TL, Gerçek giderler >= 0 TL.
Sıfır veya geçersiz gelir girildiğinde hesaplama yapılmaz.