FormülceVergi & Resmî Finans
Değer Artış Kazancı Vergisi Hesaplama
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca satın alınan konut ve gayrimenkullerin 5 yıl içinde satılması durumunda Yİ-ÜFE enflasyon endekslemesi, yasal istisna ve ödenecek gelir vergisini hesaplayın.
Sonuç
Değerleri girip hesaplayın.
Girdiden sonuca
Adım adım örnekler
Basit örnekGayrimenkul değer artış kazancı ve Yİ-ÜFE endeksleme hesabı — adım adım
Girdiler
- Alış tarihi
- 2024-01-01
- Satış tarihi
- 2025-06-01
- Alış bedeli (TL)
- 1.000.000
- Satış bedeli (TL)
- 3.000.000
- Satış masrafları (TL)
- 100.000
- Alıştan önceki ay Yİ-ÜFE
- 100
- Satıştan önceki ay Yİ-ÜFE
- 200
İşlem
GVK Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca 5 yıl dolmadan satılan gayrimenkulde Yİ-ÜFE artışı %100 (>= %10) olduğundan alış bedeli 2.000.000 TLye endekslenir. 3.000.000 TL satıştan 2.000.000 TL endeksli maliyet ve 100.000 TL masraf düşülerek 900.000 TL safi kazanç bulunur; 110.000 TL istisna sonrası 790.000 TL matrah üzerinden 182.300 TL gelir vergisi tahakkuk eder.
Sonuç
- Endekslenmiş alış maliyeti (TL)
- 2.000.000
- Safi değer artış kazancı (TL)
- 900.000
- Uygulanan istisna tutarı (TL)
- 110.000
- Vergi matrahı (TL)
- 790.000
- Toplam ödenecek gelir vergisi (TL)
- 182.300
- 1. Taksit Mart ayı (TL)
- 91.150
- 2. Taksit Temmuz ayı (TL)
- 91.150
5 yıl dolmadan satılan gayrimenkulde Yİ-ÜFE endekslemesi ve 110.000 TL istisna sonrası 182.300 TL gelir vergisi doğar; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte (91.150şer TL) ödenir.
Yöntem
Nasıl hesaplanır?
5 yıl dolmuşsa Vergi = 0 TL. Değilse: Yİ-ÜFE artışı >= %10 ise Alış Endeksli = Alış × (Satış ÜFE / Alış ÜFE). Safi Kazanç = Satış − Endeksli Alış − Giderler. Matrah = max(0, Safi Kazanç − İstisna). Vergi = GVK 103 dilimleri.
Yuvarlama: Parasal tutarlar 2 ondalık basamakla yuvarlanır.
Değer artış vergisi nedir?
Gayrimenkul değer artış kazancı vergisi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca satın alınan konut ve mülklerin 5 yıl dolmadan satılması durumunda Yİ-ÜFE enflasyon endekslemesi ve yasal istisna sonrası doğan gelir vergisini hesaplar.
Bu araç ne için kullanılır?
Gayrimenkul alım-satımı arasındaki sürede 5 yıllık muafiyet kuralı, Yİ-ÜFE endeksleme şartı ve yasal istisna sonrası ödenecek gelir vergisini hesaplamak.
Girmeden önce hazırlayın
- İktisap (alış) tarihi
- Elden çıkarma (satış) tarihi
- Alış bedeli (TL)
- Satış bedeli (TL)
- Satış giderleri ve tapu masrafları (TL)
- Alıştan önceki ay Yİ-ÜFE endeksi
- Satıştan önceki ay Yİ-ÜFE endeksi
- Yasal istisna tutarı (TL)
Sonucu nasıl okumalı?
Gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 5 tam yıl geçtikten sonra elden çıkarılması durumunda değer artış kazancı vergisi tamamen muaf olur; 5 yıl dolmamışsa ÜFE artışının en az yüzde 10 olması koşuluyla maliyet bedeli enflasyona endekslenir.
Giriş sınırları ve kapsam
Alış ve satış bedelleri > 0 TL, Satış tarihi >= Alış tarihi.
5 tam yıllık elde tutma süresi dolan satışlar vergiden tamamen muaftır.
Sıkça Sorulan Sorular
Değer artış vergisi nedir ve nasıl kullanılır?
Gayrimenkul değer artış kazancı vergisi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80/6 maddesi uyarınca satın alınan konut ve mülklerin 5 yıl dolmadan satılması durumunda Yİ-ÜFE enflasyon endekslemesi ve yasal istisna sonrası doğan gelir vergisini hesaplar.
Bu araç ne için kullanılır?
Gayrimenkul alım-satımı arasındaki sürede 5 yıllık muafiyet kuralı, Yİ-ÜFE endeksleme şartı ve yasal istisna sonrası ödenecek gelir vergisini hesaplamak.
Hesaplama sonucunu nasıl okumalı ve yorumlamalıyım?
Gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 5 tam yıl geçtikten sonra elden çıkarılması durumunda değer artış kazancı vergisi tamamen muaf olur; 5 yıl dolmamışsa ÜFE artışının en az yüzde 10 olması koşuluyla maliyet bedeli enflasyona endekslenir.
Hesaplama yaparken nelere dikkat edilmeli?
Formülasyon ve hesap adımları güncel mevzuat ve doğrulanmış matematiksel standartlarla uyumludur. Girdi alanlarını eksiksiz doldurarak en doğru sonuca anında ulaşabilirsiniz.